【培訓對象】


【培訓收益】
以預算為突破口，深入運營和公司戰(zhàn)略，收獲整體思維及預算串聯(lián)管理能力，從此擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱

一、為什么做預算
（一）全面預算作用
1、完善企業(yè)目標
2、完善企業(yè)管理機制
3、明確各主體工作目標
4、協(xié)調(diào)各主體工作
5、控制各主體經(jīng)濟活動
6、考評各主體業(yè)績
（二）全面預算觀念
1、整體觀念
2、全面觀念
3、計劃觀念
4、責任觀念
5、彈性觀念
（三）全面預算前提
1、管理層保障
2、組織保障
3、制度保障
4、流程保障
5、數(shù)據(jù)保障
（四）全面預算實施的機構(gòu)和職責
1、預算決策機構(gòu)
2、預算組織機構(gòu)
3、預算執(zhí)行機構(gòu)
4、預算監(jiān)控機構(gòu)
5、預算考評機構(gòu)
（五）預算的層級分析
1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預算
2、年度計劃--年度全面預算
3、短期目標--季度、月度計劃預算
4、年度計劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預算的關(guān)系
（六）預算編制原則
1、應用性原則
2、市場性原則
3、體質(zhì)性原則
4、量入為出原則
5、權(quán)責明晰原則
（七）預算方法
1、固定預算
2、增量預算
3、零基預算
4、彈性預算
5、滾動預算
二、預算什么、如何做預算
（一）預算主要內(nèi)容
1、業(yè)務預算
1）、銷售預算：
銷售部門賣什么賣多少如何賣；
銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配；
市場部門推廣什么，如何推廣
2）、生產(chǎn)預算
生產(chǎn)部門如何組織生產(chǎn)
生產(chǎn)什么
生產(chǎn)多少
3）、采購預算
采購部門買什么
買多少
如何買
4）、人力預算
人員預算編制的原則是什么；
加薪的標準和幅度是怎樣的；
獎勵機制是怎樣的；
人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；
如何評價考核員工的業(yè)績；
如何對員工實施有效的獎罰。
（二）財務預算
1、資金預算
財務部門在何時何地配置各部門需要的資金。在預算編制過程中如何給各部門提供預算編制的原則和方法，預算交付物的標準和時間點是什么
2、利潤預算
3、現(xiàn)金流預算
4、資產(chǎn)負債表預算
（三）資本預算
1、固定資產(chǎn)投資預算
2、長期投資預算
三、如何保證預算落地
（一）預算編制方式
1、自身而下
2、自下而上
3、上下結(jié)合
（二）預算執(zhí)行分析
1、預算編制的要求
1）、復雜的事情簡單化
2）、簡單的事情標準化
3）、標準的事情表格化
4）、表格的事情流程化
2、預算編制的流程
1）下達目標
2）編制上報
3）匯總審核
4）審議批準
5）下達執(zhí)行
3、預算監(jiān)控的內(nèi)容
1）業(yè)務流預算監(jiān)控
2）資金流預算監(jiān)控
4、預算監(jiān)控的層級
1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負責人
2）二級監(jiān)控：財務部門審核
3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控
4）四級監(jiān)控：內(nèi)部獨立審計機構(gòu)監(jiān)控
（三）預算考核評價
1、預算差異分析與反饋控制
1）比率分析
2）比較分析
3）因素分析
4）發(fā)展趨勢分析
5）改善策略分析
2、預算調(diào)整控制
1）、預算偏差糾正
2）、預算剛性與調(diào)整條件
3）、預算調(diào)整原則
4）、預算調(diào)整的權(quán)限
5）、預算調(diào)整的周期
3、預算考核評價
1）、預算考核評價的作用
2）、考核評價的內(nèi)容
3）、考核評價的關(guān)鍵點
4）、預算考核的單位及職責
四、企業(yè)發(fā)展各階段的預算管理
（一）企業(yè)發(fā)展階段
1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預算
2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預算
3、企業(yè)成熟期：成本控制預算
4、企業(yè)衰退期：現(xiàn)金流控制預算
（二）預算發(fā)展及完善階段
1、簡單預算階段
2、規(guī)范預算階段
3、深化完善階段
五、預算與內(nèi)部控制
（一）所負責的部門應承擔什么樣的責任發(fā)揮什么樣的作用
1、內(nèi)部控制綜述
2、內(nèi)部控制與預算關(guān)系
3、以經(jīng)營與預警為核心的閉環(huán)管理
（二）在預算實踐中你所負責的部門跟其他部門應該如何配合
1、業(yè)財融合
2、加強溝通
3、風險識別
4、風險應對 

 

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