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2023年建筑企業(yè)暢享稅收優(yōu)惠政策技巧分析

2023年建筑企業(yè)暢享稅收優(yōu)惠政策技巧分析

課程編號(hào):43697

課程價(jià)格:¥0/天

課程時(shí)長(zhǎng):2 天

課程人氣:393

行業(yè)類別:行業(yè)通用     

專業(yè)類別:經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 

授課講師:簡(jiǎn)生仁

  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓(xùn)對(duì)象】


【培訓(xùn)收益】
1、掌握建筑企業(yè)常見(jiàn)稅收政策適用和風(fēng)險(xiǎn)管理; 2、學(xué)會(huì)建筑企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù); 3、講解稅負(fù)博弈原理,掌握稅收籌劃基本技巧,找到合理合法降低稅負(fù)的良策; 4、提示多稅種、典型業(yè)務(wù)連帶風(fēng)險(xiǎn),發(fā)掘上下游聯(lián)動(dòng)涉稅危機(jī),提升內(nèi)部管理技能。

 一、從建筑行業(yè)視角看——稅法變化點(diǎn),皆是風(fēng)控點(diǎn)
建筑業(yè)企業(yè)在項(xiàng)目承攬和實(shí)施過(guò)程中,簽訂合同數(shù)量較多。因此,建筑業(yè)企業(yè)尤其需要關(guān)注《中華人民共和國(guó)印花稅法》的變化。對(duì)建筑業(yè)企業(yè)而言,印花稅法變化點(diǎn),都是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控點(diǎn)。
二、提前測(cè)算研發(fā)費(fèi)用,看看哪種方式更劃算
2023年春節(jié)前夕,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào)),對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》作了修改,并涉及加計(jì)扣除優(yōu)惠的變化:一是首次在一個(gè)納稅年度內(nèi)有兩個(gè)加計(jì)扣除比例;二是首次在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和安置殘疾人員工資加計(jì)扣除之外,增加兩個(gè)加計(jì)扣除項(xiàng)目。相關(guān)納稅人應(yīng)關(guān)注這兩點(diǎn)變化,做好加計(jì)扣除事項(xiàng)的申報(bào)工作。
三、建筑安裝企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)提和使用的財(cái)稅處理
2022年11月21日,財(cái)政部、應(yīng)急部聯(lián)合下發(fā)文件:關(guān)于印發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》的通知(財(cái)資【2022】136),廢止了《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》(財(cái)企[2012]16號(hào))的規(guī)定。在該新文件規(guī)定下,建筑安裝企業(yè)提高了安裝生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)提比例。
案例:小寶冶金公司2022年按規(guī)定需計(jì)提100萬(wàn)的安全生產(chǎn)費(fèi),用于費(fèi)用性支出20萬(wàn),用于形成固定資產(chǎn)支出50萬(wàn),該固定資產(chǎn)于2022年11月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)折舊年限3年,且符合稅務(wù)上最低折舊年限的規(guī)定。本年度小寶冶金公司該如何財(cái)稅處理?
四、建筑企業(yè)如何申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠
建筑企業(yè)如何申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?這個(gè)問(wèn)題可以分兩種情況來(lái)看:
第一種情況,建筑企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的,可直接申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
第二種情況......
五、建筑企業(yè)發(fā)生7類情形可申請(qǐng)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免
7類可以申請(qǐng)困難減免稅的情形分別是:
1、因遭受風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素造成重大損失。
2、因突發(fā)性公共衛(wèi)生、公共安全等事件,導(dǎo)致納稅人正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難。
......
六、建筑企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策技巧分析
建筑行業(yè)痛點(diǎn)一:沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)成本
建筑行業(yè)中很多沙石料、建材、混泥土等最上游提供一些材料給施工方的企業(yè),很大部分的問(wèn)題就是一些材料取不到進(jìn)項(xiàng),然后要出具13%的增值稅發(fā)票給甲方,其中可能還會(huì)有一部分的打點(diǎn)費(fèi)用,等一些無(wú)票支出!
解決辦法......
建筑行業(yè)痛點(diǎn)二:沒(méi)有成本發(fā)票
建筑企業(yè)由于很多原因很多業(yè)務(wù)獲取不了成本發(fā)票,最常見(jiàn)的就是給個(gè)人發(fā)現(xiàn)金不好入賬、購(gòu)買一些材料無(wú)法獲得成本,一些打點(diǎn)費(fèi)用等;
解決方法......
七、甲供工程:盡量采用差額結(jié)算法 避免潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在甲供工程中,采用不同的招標(biāo)計(jì)價(jià)方法和工程結(jié)算方法,對(duì)發(fā)包方和施工企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)處理影響很大。與總額結(jié)算法相比,差額結(jié)算法在控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面有顯著優(yōu)勢(shì)。因此,不管發(fā)包方和施工企業(yè)采用哪種招標(biāo)計(jì)價(jià)方式,建議雙方盡可能采用......
八、投入與竣工不同年度 設(shè)備費(fèi)用應(yīng)在哪年一次性稅前扣除
甲公司自行研發(fā)建造一臺(tái)價(jià)值300萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備。該設(shè)備已于2022年10月交付使用,但設(shè)備竣工結(jié)算報(bào)告需到2023年初方可完成。會(huì)計(jì)處理上,甲公司對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)暫估入賬,并于次月起計(jì)提折舊。而在企業(yè)所得稅處理時(shí),對(duì)于該設(shè)備能否在2022年度享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策,財(cái)稅人員有不同的看法。
九、項(xiàng)目竣工結(jié)算難,難在哪?如何破解
十、如何簽訂合同,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低的目的
在實(shí)踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法:一是建筑合同中“合同價(jià)款”條款中的合同價(jià)中含有“甲供材”的金額;二是建筑合同中“合同價(jià)款”條款中的合同價(jià)中不含有“甲供材”金:發(fā)包方將“甲供材”部分在招投標(biāo)時(shí)剔除出去,直接將不含“甲供材”的工程對(duì)外進(jìn)行招標(biāo),發(fā)包方在與施工企業(yè)簽訂建筑合同時(shí),在合同中“合同價(jià)款”中的合同價(jià)中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理?
十一、簽訂建筑企業(yè)“三方協(xié)議”難題破解方案
甲建筑公司通過(guò)招投標(biāo),中標(biāo)一條城市道路施工項(xiàng)目,與某交通廳簽訂一份總承包合同,然后甲建筑公司通過(guò)招投標(biāo)選中乙建筑公司作為專業(yè)分包人,與乙建筑公司簽訂專業(yè)分包合同,但是乙建筑公司沒(méi)有施工技術(shù)團(tuán)隊(duì),將其與甲公司簽訂的專業(yè)分包合同中約定的工程范圍,全部交給其財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的分公司丙進(jìn)行施工。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何簽訂合同,才能規(guī)避稅收和法律風(fēng)險(xiǎn)?
十二、建筑施工企業(yè):周轉(zhuǎn)材料來(lái)源不同,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有區(qū)別
建筑施工企業(yè)離不開(kāi)周轉(zhuǎn)材料,而且相關(guān)的周轉(zhuǎn)材料具有種類多、單個(gè)價(jià)值低、使用期限短、更換頻繁等特點(diǎn)。企業(yè)的周轉(zhuǎn)材料來(lái)源不同,其進(jìn)項(xiàng)稅額在抵扣時(shí)也有區(qū)別。
十三、建筑企業(yè)“預(yù)收賬款”,應(yīng)注意這些涉稅問(wèn)題
B建筑企業(yè)為一般納稅人,簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目當(dāng)月取得工程款100萬(wàn)元,當(dāng)月支付分包款50萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票50萬(wàn)元。當(dāng)月預(yù)交增值稅=......
十四、建筑企業(yè)掛靠別的企業(yè)所創(chuàng)造的未分配利潤(rùn)如何合法拿回來(lái),合法節(jié)稅
十五、建筑業(yè)異地納稅時(shí)點(diǎn)注意事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù)時(shí),需要預(yù)繳增值稅和附加稅,請(qǐng)問(wèn)預(yù)繳有時(shí)間限制嗎?
十六、PPP項(xiàng)目稅收籌劃要點(diǎn)
PPP項(xiàng)目投資金額大,回收時(shí)間長(zhǎng),涉稅風(fēng)險(xiǎn)多,政府在合同談判上一般比較強(qiáng)勢(shì),企業(yè)在PPP項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,如何避免如盲人騎瞎馬、夜半臨深池的風(fēng)險(xiǎn)?
十七、六、建筑勞務(wù)公司“清包工”合同的節(jié)稅技巧
“清包工”是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。針對(duì)“清包工”建筑勞務(wù)問(wèn)題,建筑勞務(wù)公司應(yīng)如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果呢?
十八、工程“久拖不結(jié)”,是未完工還是......
進(jìn)銷“倒掛”、連年虧損;大工程施工3年,顆粒無(wú)收,言稱建設(shè)方“久拖不結(jié)”;100多個(gè)中、小家裝項(xiàng)目,“久建不交”,聲稱尚未完工——這家裝修公司出了什么狀況?
十九、總說(shuō)要發(fā)票,你考慮過(guò)公司的利益嗎
有很多企業(yè),在采購(gòu)資產(chǎn)物資的時(shí)候,在發(fā)生費(fèi)用支出的時(shí)候,以及在建造固定資產(chǎn)而購(gòu)買材料、支付施工費(fèi)的時(shí)候,往往都不要發(fā)票。因?yàn)槿绻饕l(fā)票,賣家或施工方一般都會(huì)要求加3至5個(gè)稅點(diǎn)。有些采購(gòu)人員及費(fèi)用支出經(jīng)辦人員認(rèn)為不要發(fā)票是在為公司做貢獻(xiàn)。而一些堅(jiān)持要發(fā)票的財(cái)務(wù)人員,卻不僅招惹這些人的反感,甚至也招來(lái)老板的不滿,因?yàn)椋?br /> 二十、如何審核發(fā)票的合規(guī)性 常見(jiàn)的關(guān)注點(diǎn)有哪些問(wèn)題
涉稅無(wú)小事,發(fā)票審核責(zé)任重大,須確保發(fā)票的來(lái)源、形式符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。如何審核發(fā)票的合規(guī)性?常見(jiàn)的關(guān)注點(diǎn)有哪些?
二十一、接收的代開(kāi)發(fā)票金額較大,有哪些風(fēng)險(xiǎn)
其實(shí),正常情況下,一個(gè)單位接收一定金額的代開(kāi)發(fā)票是合理的,畢竟有些單位會(huì)和個(gè)人合作。
但是大量的代開(kāi)發(fā)票就值得深入檢查了,因?yàn)榘凑粘WR(shí),對(duì)于金額較大的合作業(yè)務(wù),其實(shí)公司還是基本還是會(huì)選擇正規(guī)的公司合作(個(gè)人合作較少),公司自然能自開(kāi)發(fā)票。
而出現(xiàn)大量的大金額代開(kāi)發(fā)票,是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù),虛開(kāi)發(fā)票的情況?稅務(wù)局會(huì)對(duì)此產(chǎn)生懷疑。
二十二、新型“全電發(fā)票”你了解嗎
納稅人G建筑安裝公司,2022年1月成立,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將G公司評(píng)為較低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人,計(jì)算得出該公司的初始開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元。2022年5月,G公司銷售額激增,至5月20日,開(kāi)票累計(jì)金額達(dá)到600萬(wàn)元(超過(guò)當(dāng)前開(kāi)具金額總額度的一定比例),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)掃描無(wú)問(wèn)題后,為G公司臨時(shí)增加開(kāi)具金額總額度至900萬(wàn)元。
二十三、賣方貼現(xiàn)票據(jù)買方承擔(dān)利息,銀行應(yīng)向哪方開(kāi)具發(fā)票
B公司向A公司購(gòu)買貨物,并開(kāi)具票據(jù)給A公司。A公司(賣方)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),但是約定貼現(xiàn)利息是由B公司(買方)支付給銀行的,銀行與A公司有簽訂貼現(xiàn)合同,與B公司也有簽訂買方付息協(xié)議,這兩份合同(協(xié)議)都約定了貼現(xiàn)利息由B公司支付。這種情況下銀行應(yīng)開(kāi)票發(fā)票給A公司還是B公司呢?
二十四、掛靠人與被掛靠人資金結(jié)算時(shí)如何開(kāi)具發(fā)票
掛靠人一定滿足“以被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)”的條件,否則就不能稱之為掛靠經(jīng)營(yíng);因此可以按照法律責(zé)任歸屬不同將掛靠經(jīng)營(yíng)分為由掛靠人承擔(dān)和由被掛靠人承擔(dān)兩種,兩種情形下掛靠人與被掛靠人結(jié)算對(duì)外交易款項(xiàng)的發(fā)票開(kāi)具需要采?。?br /> 二十五、工程質(zhì)保金如何開(kāi)具發(fā)票
建筑施工總承包企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收合格后的缺陷責(zé)任期內(nèi),認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任,缺陷責(zé)任期滿后,及時(shí)向建設(shè)單位(業(yè)主)申請(qǐng)返還工程質(zhì)保金。建設(shè)單位(業(yè)主)應(yīng)及時(shí)向建造施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金(若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷,則扣除相應(yīng)的缺陷維修費(fèi)用)。業(yè)主扣押質(zhì)量保證金時(shí),建筑施工企業(yè)的應(yīng)如何進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具?
二十六、合理設(shè)計(jì)建筑公司食堂無(wú)票解決方案
取消零星采購(gòu)、定點(diǎn)定期配送。很多時(shí)候是不可能拿到發(fā)票的,因?yàn)槭橇闱盟榇虻馁?gòu)買,今天在這個(gè)供應(yīng)商買,明天在那個(gè)供應(yīng)商購(gòu)買。
對(duì)于公司食堂,規(guī)模較大的可以允許注冊(cè)實(shí)體的個(gè)體戶、公司、養(yǎng)殖場(chǎng)、農(nóng)村信用社配送,而這些注冊(cè)企業(yè),都是可以開(kāi)具發(fā)票的,長(zhǎng)期合作,發(fā)票問(wèn)題一定要為您解決。

 

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