（一）審計訪談因人而異
1. 員工應該問什么？
訪談被審計單位內部員工，應當去關注哪些流程層面的內部控制的變化？側重于了解哪些具體工作細節？
案例1.
2. 被訪談人類型、特征分析、說服原則。
（1）如何分析被訪談領導的心理障礙？（2）如何分析被訪談員工的心理障礙？
4. 審計人員自身問題的分析。
（1）如何克服偏見或成見？（2）怎樣去了解被訪談者？
（二）如何創造或找到一個適當的審計訪談環境
面對面的訪談受環境的影響因素很大。
（三）審計應善于提問：如何無招勝有招。
訪談提問方式分析：
（1）開放性問題；（2）具體性問題；（3）關愛性問題；（4）鼓勵性問題；（5）靈活性問題；（6）質詢性問題。
案例2-8
（四）審計靠問：做一個成功的訪談者
如何運用蘇格拉底的連“是”法？
案例9.
（五）審計訪談風險提煉法
追根究底—只要有疑點就要打破砂鍋問到底。
1.如何把握談話的藝術？
2.如何抓住相互矛盾的信息？
3.如何觀察被訪談人的舉止、神態、心理變化？
4.訪談詢問要注意“七何”？
案例10.
（六）審計退場及訪談后應當做哪些工作？ 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

兼職情況：
中國注冊會計師協會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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