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房地產業營改增應對與會計核算中的納稅處理和風險規避專題

課程編號：14254   課程人氣：2654

課程價格：￥2880  課程時長：2天

行業類別：房地產    專業類別：財務管理 

授課講師：陳老師

課程安排：

       2014.11.1 成都



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員

【培訓收益】
1.前瞻學習房地產業營改增政策方案和征稅辦法，探索把握營改增應對措施。
2.全面掌握房地產企業最新成本核算方法和開發費用準確核算。
3. 財務管理人員及時發現會計核算中的稅收問題并進行正確處理。
4.分析本單位的財稅管理現狀，了解、建立和完善本單位的稅收風控制度。
5.準確運用稅收政策，盡可能的找到正確降低企業稅收負擔的方法。
6.提交本單位的財稅疑難問題，與專家零距離交流，真正解決實際問題。

一：房地產業營改增政策前瞻與應對及土地增值稅走向
1．房地產業營改增試點方案中，增值稅率是11%還是17%？土地增值稅種仍然保留嗎？
2．營改增后房地產企業實際稅收負擔的測算
3．一般納稅人和小規模納稅人的認定標準及一般計稅方法和簡易計稅辦法，什么是銷項稅額，什么是進項稅額？
4．開發成本和開發費用中哪些增值稅進項稅額可以抵扣？哪些不能抵扣？
5．開發產品銷售收入在營改增后會計核算有什么變化，銷售開發產品如何開具增值稅發票？
6．開發產品成本會計核算有什么變化？土地出讓金成本、利息費用、甲供材業務等如何抵減銷售額？
7．企業現行銷售自己使用過的固定資產是否繳納增值稅？營改增后，如何計算繳納增值稅？
8．營改增前后，房地產企業應采取哪幾項措施積極應對？

二：收入核算中的納稅處理與風險規避
1．企業所得稅收入確認時間和營業稅、土地增值稅納稅義務發生時間。
2．合理分解收入的風險及納稅處理技巧。收入不可隱瞞，但收入可以分解嗎？
3．企業所得稅有視同銷售，土地增值稅和營業稅也有視同銷售嗎？視同銷售怎樣進行會計處理才不會多繳納稅收呢？
4．銷售折扣、銷售折讓、銷售退回的納稅處理。當前房地產調整環境下，打折銷售好還是贈送實物好？
5．價外費用、違約金和代收費用的財稅處理。支付違約金需要取得發票并扣繳個人所得稅嗎？收取違約金什么情況下不需要納稅？哪些代收費用不納稅？
6．財政性補助資金的納稅處理選擇。任何財政補償是做收入處理，還是沖減開發成本？
7．租金收入、精裝修房收入、車位收入的財稅處理

三：成本費用核算中的納稅處理與風險規避
1．職工薪酬在企業所得稅和個人所得稅的風險規避處理
2．企業取得個人勞務費用發票需要注意的問題
3．企業工程費用中甲供材的風險問題深度分析及處理
4．職工福利費、業務招待費用、辦公用品中的稅收問題及處理
5．管理費用、財務費用會計處理中的稅收問題及處理技巧
6．單位和員工車輛使用費報銷的問題及處理
7．企業旅游費、交通費、通訊費報銷的處理
8．企業開發成本核算對象確定處理
9．成本核算對象與土地增值稅清算項目為何不一致？
10．最新會計開發成本七大項目核算及稅收處理。
11．共同成本和間接成本會計三種分攤方法。如何分攤符合稅法規定？地下車位要分攤成本嗎？
12．哪些利息費用計入開發成本，哪些計入財務費用？既符合會計制度規定又有利遞延納稅的方法。

四：企業資產核算中的納稅處理與風險規避
1．企業購置資產環節需要注意的稅收問題
2．房屋改造、裝修是資本化還是費用化處理
3．資產評估的會計處理與稅收處理
4．企業資產投資的稅收優惠政策及避稅分析
5．股東轉讓股權的財稅處理。個人股東平價低價轉讓股權的稅收風險及節稅處理
6．轉讓股權涉及的土地增值稅風險分析及規避

五：營業外收支核算中的納稅處理與風險規避
1．捐贈支出、攤派費用和贊助費用的處理
2．應付未付款的涉稅風險分析、稅務機關如何看待應付款？
3．其他應收款涉及的個人所得稅、營業稅和企業所得稅分析
4．其他營業外支出核算中的重點涉稅問題分析
5．查補稅收有追繳期限嗎？為何查補三年前的稅款不能加收滯納金和處罰？

六：所有者權益核算中的納稅處理與風險規避
1．股東投資身份選擇的節稅分析。公司或個人誰來做股東？
2．資本公積正確核算及涉稅分析處理
3．盈余公積和未分配利潤的財稅處理
4．新形勢下房地產企業如何利用合并和分立進行重組？
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