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增值稅時代房地產、建筑企業全程稅負最優財稅實操與風險防范專題

課程編號：19122   課程人氣：1845

課程價格：￥3380  課程時長：12天

行業類別：房地產    專業類別：財務管理 

授課講師：富老師

課程安排：

       2017.5.24 長春



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，
注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

【培訓收益】
本次課程緊緊圍繞房地產、建筑業企業全流程實際業務，突出“營改增后”財稅工作中的重點、難點、易錯點的涉稅業務問題，融合會計處理、稅務處理、納稅申報“三位一體”的授課新理念，以案例解析方式進行深入講解，使企業正確掌握財稅政策，并按規定進行會計核算和稅務處理，有效防范和化解企業的涉稅風險。

  增值稅時代房地產、建筑企業全程稅負最優財稅實操與風險防范專題
‖2017年5月23–25日‖—‖長 春•君怡大酒店‖—‖主 講：富老師‖
‖課程說明‖
在增值稅時代房地產、建筑業企業財稅處理難度和涉稅風險日益加大，同時稅務機關將房地產和建筑業確定為2017年重點稽查行業，因此，房地產、建筑業企業如何正確理解、掌握、執行運用財稅政策，降低企業運營各階段的稅務成本，規避和化解稅收風險，是企業財稅人員必須應對的重要工作。
本次課程緊緊圍繞房地產、建筑業企業全流程實際業務，突出“營改增后”財稅工作中的重點、難點、易錯點的涉稅業務問題，融合會計處理、稅務處理、納稅申報“三位一體”的授課新理念，以案例解析方式進行深入講解，使企業正確掌握財稅政策，并按規定進行會計核算和稅務處理，有效防范和化解企業的涉稅風險。
‖主講專家‖富老師：資深稅務官員，中國注冊稅務師、國家稅務總局所得稅專家庫成員、省地稅干部業務培訓兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會成員、稅務系統12366答疑專家。從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收功底和豐富的稅務稽查實戰工作經驗。擅長講授企業所得稅匯算清繳政策與操作、房地產開發及建筑安裝行業財稅培訓、稅法與會計差異分析、稅務稽查實務、企業清算、重組與股權轉讓、營改增等課程。其授課特點財務基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實用性強。
‖主講內容‖
第一節：企業設立及拿地財稅處理
一．企業設立及增資財稅處理
㈠ 企業設立財稅處理
1．企業設立是否還需要中介機構驗資？
2．注冊資本和實收資本區別及如何進行正確財稅處理？
3．新《公司法》對股東2年內繳足出資規定取消后，出資期限如何掌握？未按規定期限出資涉及哪些稅收問題？
4．新《公司法》規定出資形式有哪些？現金出資比例是否還有限制？
5．股東以非貨幣資產出資如何進行財稅處理？
6．企業如何確認與股東往來是借款還是出資資本？
7．出資方式的選擇對企業稅負有哪些影響？
㈡ 企業增資的財稅處理
1．企業增資有哪些方式？
⑴ 引入新股東；
⑵ 再投資；
⑶ 資產評估增資；
⑷ 債轉股；
⑸ 未分配利潤、盈余公積、資本公積轉股本。
2．不同增資方式財稅如何處理？有哪些涉稅風險？
二．拿地財稅處理
㈠ 通過招拍掛方式取得土地財稅處理
1．通過招拍掛方式取得土地是否繳納耕地占用稅？
2．通過招拍掛方式取得土地能否按進項稅抵扣增值稅處理？
3．政府免征土地出讓金是否征收契稅？
4．政府返還出讓金如何進行財稅處理？
5．“拆遷補償”業務如何進行財稅處理？
⑴“貨幣補償”支出計入成本合法有效憑據是什么？
⑵“產權調換或動遷還平”補償如何進行財稅處理？
⑶ 以自己建造的商品房作為回遷房如何進行財稅處理？
⑷ 支付個人拆遷補償費能否抵減增值稅銷售額？是否代扣個人所得稅？
㈡ 二級市場買地財稅處理
1．二級市場買地能否按進項稅抵扣增值稅處理？還涉及哪些稅收？
2．“營改增”后賣地如何繳納增值稅？還涉及哪些稅收？
㈢ 股東以土地投資財稅處理
1．股東以土地投資接受企業能否按進項稅抵扣增值稅處理？
2．股東以土地投資接受投資企業除增值稅外還涉及哪些稅收？
㈣ 以購買股權方式“買地”財稅處理
1．以購買股權方式“買地”買方如何進行財稅處理？
2．以購買股權方式“買地”目標公司如何進行財稅處理？是否為真正“買地”
行為？
㈤ 以分立、集團公司劃轉方式取得土地財稅處理
第二節：開發和建造及工程款結算財稅處理
一．“營改增”后甲供材財稅處理
1．甲供材與甲控材有哪些區別？甲控材甲方將材料款直接打入材料供應商，各
方存在哪些稅收風險？
2．甲供工程合同如何簽訂？建筑企業新項目甲供工程選擇適用簡易計稅方法
計稅是否有甲供材料比例限制？
3．甲供材如何進行正確財稅處理？甲供材進項稅由哪一方抵扣？存在哪些稅
收風險？
二．“營改增”后混合銷售和兼營財稅處理
1．開發企業同電梯、門窗廠家訂購電梯、門窗并負責安裝如何進行財稅處理？
發票如何取得？
2．一般納稅人施工企業項目簡易計稅，出售剩余建筑材料如何繳納增值稅？
3．施工企業項目現場用開發企業水電單獨結算雙方如何進行財稅處理？
4．施工企業總承包合同中設備和車輛如何進行財稅處理？
三．工程款結算與建筑企業納稅義務發生時間
1．施工企業按完工進度結算工程款財稅如何進行處理?
2．采取預收款方式工程尚未開工，施工企業收到甲方撥付建筑材料款是否繳納
增值稅？
3．建筑企業簡易計稅老項目能否開具增值稅專用發票？
4．施工企業分包工程如何給開發企業開具發票？
四．售樓處、樣板間及其裝修費用財稅處理
1．開發項目內、主體外修建臨時性建筑物作為售樓處待開發產品銷售完畢后進
行拆除的，建造費用如何進行財稅處理？
2．開發項目內、主體內修建臨時性建筑物作為售樓處建、樣板間待開發產品銷
售完畢后銷售的，建造費用如何進行財稅處理？
3．企業利用規劃配套設施（如：會所、物業管理用房），發生的售樓部建造費
用如何進行財稅處理？
4．開發項目外自行修建建筑物作為售樓處建造費用如何進行財稅處理？
5．開發項目外租賃的房產作為售樓處建造費用如何進行財稅處理？
6．售樓處電視、沙發凳家電、家具如何進行財稅處理？
第三節：房地產銷售、建筑企業確認收入財稅處理
一．預交增值稅財稅處理
㈠ 開發企業商品房預售業務財稅處理
1．采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的
預征率預繳增值稅財稅如何處理？增值稅納稅義務是否發生？
2．采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目在收到預收款時能否開具增值
稅發票？如何開具？
3．采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，預繳稅款什么時間抵減應納稅額？是否必須按開發項目抵減？會計上如何處理？《增值稅預繳稅款表》如何填報？
4．房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目收到預收款繳納的
預繳增值稅、企業所得稅計稅依據營改增后如何確定？繳納的增值稅附加稅費、土地增值稅、企業所得稅如何進行賬務處理？
5．企業在企業所得稅月（季）度預繳時是否可以彌補以前年度虧損？
㈡ 建筑安裝企業跨縣（市、區）提供建筑服務預繳增值稅財稅處理
1．建筑安裝企業跨縣（市、區）提供建筑服務一般計稅方法計稅和簡易計稅
方法計稅預繳增值稅財稅處理？
2．建筑企業跨縣（市、區）提供建筑服務預繳稅款什么時間抵減應納稅額？
是否必須按施工項目抵減？會計上如何處理？增值稅申報表如何填報？
3．建筑安裝企業跨縣（市、區）提供建筑服務未按規定預繳稅款稅務機關如何
處理？
二．房地產銷售業務財稅處理
㈠ 房地產企業會計上商品房銷售收入確認的條件及時間
㈡ 房地產企業銷售商品房稅收上收入確認時間
1．房地產企業銷售商品房增值稅納稅義務發生時間如何確定？
2．房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（一般計稅方法）
如何扣除土地價款后的余額為銷售額計稅？增值稅申報表如何填報？
3．房地產企業銷售商品房企業所得稅收入確認時間？
㈢ 營銷手段涉稅問題財稅處理
1．誠意金交一萬抵三萬如何進行財稅處理？
2．以老帶新獎勵2000元如何進行財稅處理？
3．購房贈車業務如何進行財稅處理？
⑴ 購房抽獎方式贈車業務是否屬于混合銷售業務？是無償贈送還是因買而
贈？如何繳納增值稅？
⑵ 購房抽獎方式贈車業務企業所得稅如何處理？
⑶ 購房贈車業務個人所得稅如何處理？
⑷ 購房贈車發票如何開具（購買和贈送）？會計如何處理？
4．開盤當天購買商品房的客戶，將采取搖獎方式選取10名客戶，獎勵10000
元—30000元裝修費金額，如何進行財稅處理？
5．開盤當天向參加人員贈品支出如何進行財稅處理？
6．買房贈送無產權閣樓、車位如何進行財稅處理？
㈣ 開發企業以商品房抵頂施工企業工程款財稅處理
㈤ 開發企業“銷售”人防設施地下車位收入增值稅處理
㈥ 開發企業出租未售商品房財稅處理
第四節：企業借款融資財稅處理
一．集團公司融資財稅處理
1．企業取得集團資金池利息收入是否繳納增值稅？如何開具增值稅發票？
2．企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款統借統還或對外發行
債券取得資金后，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息收入是否繳納
增值稅？
3．集團統借統還，借款企業間合理地分攤利息費用能否在企業所得稅稅前扣除？
4．房地產企業集團統借統還，借款企業間合理地分攤利息費用能否在土地增值
稅清算時據實扣除？
二．無償借款
1．企業法人代表或股東無償借給企業資金是否視同銷售服務征收增值稅？
是否繳納個人所得稅？
2．企業將資金無償借給法人代表或股東是否視同銷售服務征收增值稅？
3．企業向關聯方收取利息收入是否繳納增值稅？企業將資金無償借給關聯企
業是否視同銷售服務征收增值稅和企業所得稅？
三．轉借貸款
1．股東個人向銀行借款后由公司使用財稅如何處理？
2．其他企業向銀行借款后由本公司使用財稅如何處理？
第五節：其他疑難問題財稅處理
1．建筑安裝企業所得稅核定征收，出售房產“營改增”前購置的房產增值稅、
土地增值稅、企業所得稅處理
2．開發企業出售二手車財稅處理
3．房地產企業銷售未完工開發產品取得的預售收入企業所得稅申報表填報
4．非上市流通股權轉讓財稅處理
5．接受勞務派遣財稅處理
‖培訓對象‖各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，
注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2017年5月23日至25日（5月23日全天報到,24-25日兩天課程）
‖培訓地點‖長 春◇君怡大酒店（吉林省長春市朝陽區修正路811號）
‖相關費用‖人民幣3380元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

 

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