【培訓對象】
各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，
注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

【培訓收益】
??歡迎您來到不負眾望的“李老師”五星級「★★★★★」房地產稅務精品課程系列！
☆?你只關注增值稅專用發票嗎？其實，和你想的不一樣，2017-2018年增值稅的普
通發票是重中之重。
☆ 你也認為土地增值稅會取消嗎？別逗了！土地增值稅正式列入立法進程！
☆ 你還在等“專管員”為你服務嗎？是稅務局為你服務！你的“專管員”已變成了
風險推送的落實人！
☆ 你還在將各項數據“應付”性的填報嗎？“金稅三期”會為你提出無數個為什么

—————國地稅合并背景下的房地產行業—————
“金稅三期”涉稅風險識別與土地增值稅政策解析專題班
‖2018年4月20–22日‖—‖南 京•熊貓金陵大酒店‖—‖主 講：李老師‖
‖專題說明‖
歡迎您來到不負眾望的“李老師”五星級「★★★★★」房地產稅務精品課程系列！
☆你只關注增值稅專用發票嗎？其實，和你想的不一樣，2017-2018年增值稅的普
通發票是重中之重。
☆ 你也認為土地增值稅會取消嗎？別逗了！土地增值稅正式列入立法進程！
☆ 你還在等“專管員”為你服務嗎？是稅務局為你服務！你的“專管員”已變成了
風險推送的落實人！
☆ 你還在將各項數據“應付”性的填報嗎？“金稅三期”會為你提出無數個為什么？
‖主講導師‖李老師：著名房地產稅務策劃專家，注冊稅務師，注冊會計師，金旭紅教育咨詢有限公司專家團成員，眾多大型房地產建筑企業的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產業財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規知識積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數十個城市授課，擅長講授房地產開發及建筑施工企業財稅業務處理；企業改組改制及非居民企業業務處理；財稅差異及納稅評估業務處理等課題；因其授課風格由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用，且對會計和稅法的解釋客觀公正，授課態度求真務實、案例源于實戰、翔實精巧，因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。
‖主講內容‖
第一部分：企業所得稅篇
第一節：近兩年稅收新政策與稅務稽查案例借鑒
1．企業所得稅與土地增值稅的協調。如何適用土地增值稅清算與企業所得稅
退稅的相關政策？
2．注冊資本認繳制的稅務機遇與風險
3．增值稅制度下，土地增值稅計算環節的稅收要求有哪些？
4．增值稅會計核算（財稅[2016]22號）
5．建筑業的價稅分離如何在預收賬款狀態下合理運用？
6．房地產開發拆遷補償在增值稅、企業所得稅、土地增值稅的最新規定
7．合理性原則在企業所得稅稅前扣除中的運用（出差商業保險）
第二節：所得稅及相關稅收與會計處理協調實戰大解析
一、企業所得稅事中監控系統的總體要求
1．所得稅事中監控系統重點問題提示：審批、備案、專項申報、總分機構中介
機構報告、關聯方業務往來、電子申報新規。
2．企業所得稅預繳申報處理新政策，實戰理解“實際利潤額”
⑴ 什么樣的稅收優惠可以在預繳時享受呢？又有哪些優惠匯算時享受？
⑵ 增值稅差額征稅的賬務處理如何影響企業所得稅？
⑶ 增值稅發票的備注欄對企業所得稅、增值稅、土地增值稅的影響有哪些？
⑷ 留抵增值稅的運用
二、事中監控系統中重要關注點
1．收入及視同銷售收入
2．企業混合性投資業務
3．工資薪金與福利費配套政策及保險扣除
4．資產損失、加速折舊、手續費、傭金、廣告費、業務宣傳費和其他費用
5．時間性差額納稅調整
6．利潤調整的會計處理方法詳解
7．彌補以前年度虧損的賬務處理技巧
8．查補所得稅的會計處理
9．所得稅的后續管理
10．彌補虧損錯誤案例識別及實操
三、稅收優惠的政策變化問題處理
1．審批與備案減免稅的風險和責任
2．企業在預繳申報時，是否可以享受小微、加計扣除等優惠政策？
總理的報告必須關注!
3．股息紅利所得優惠，免稅分回股息只認可成本法?股轉的納稅地點如何確認?
納稅義務發生時間如何把握 ?
4．企業從事農林牧漁業項目優惠與房地產開發業務的結合
5．彌補以前年度虧損的有關注意事項
第二部分：土地增值稅篇
一、清算單位的確定－清算單位與成本對象的區別與聯系
二、清算類型的劃分
三、共同成本的分攤方法
四、不同清算類型分開核算分攤費用問題
1．普通住宅的口徑是怎樣的？
2．增值額的計算方法
五、征地環節的風險管控
1．營改增后，招拍掛土地時特別需要注意的關鍵是什么？
2．股權收購方式征用土地有哪些稅收風險
3．拆遷補償費風險管控
4．合作開發風險管控
六、房地產開發成本的風險管控
1．境外設計費的風險管控
⑴ 營改增后，如何代扣代繳境外設計費的增值稅及會計處理；
⑵ 境外設計費的稅費如果由境外公司承擔，如何簽合同及會計處理；
2．建筑安裝費用的風險管控
⑴ 房地產企業到底要3%的建安的發票還是要11%的建安的發票？
⑵ 家具家電成本可以作為裝修成本扣除嗎？
⑶ 為什么房地產企業接受虛開建安專用發票很容易查出來？房地產企業惡意
和善意接受虛開建安專用發票的處理結果會有什么不一樣？
⑷ 公共配套把握的原則是什么？銷售地下人防車庫的使用權到底要不要交土
地增值稅？
3．房地產開發費用的風險管控及稅收籌劃：
⑴ 商業銀行同類同期貸款利率如何把握？
⑵ 財務費用中的利息支出，允許據實扣除稅務局把握的口徑是怎樣的？財務顧
問費，允許據實扣除嗎？
⑶ 統借統還的利息在什么情況下土地增值稅才能據實扣除？
⑷ 開發間接費用與管理費用的核心區別在哪里？
七、土地增值稅稅前扣除與合法憑證管理
1．合法憑證種類
2．營改增后建筑工程發票開具特別要求
3．實際發生與以票管稅
4．取得發票但未付款的支出，可以稅前扣除嗎
5．既供貨又提供建筑服務如何開票
6．甲供材料與票據結算、甲供與大包
7．如何杜絕虛開、代開發票、合同在票據管理中的重要作用
八、清算中的疑難問題解析與納稅籌劃
1．土地增值稅清算報表與賬務分離如何處理
2．土地增值稅的優惠政策與納稅籌劃
⑴ 普通住宅定價臨界點系數（成本倒推）
⑵ 開發連體樓如何清算與籌劃思路
3．無發票如何清算土地增值稅（核定征收的運用）
4．轉讓車位、車庫、配套設施如何清算
5．營銷設施建造費如何扣除
6．清算結束后轉讓如何計算應納稅額
7．土地增值稅與會計核算、企業所得稅差異分析
第三部分：“金稅三期”信息比對項目
一、基礎信息表與各明細表之間的邏輯關系
1．你公司從事股權投資嗎？
2．發生了債務重組，表間有何制約關系？
3．發生了吸收合并，虧損額有增加？
4．發生了企業分立，資產有何變化 ？
5．劃撥了資產，契稅操作是否正確？
6．填報了被投資企業的分配信息，是否填對了免稅收入
7．對外進行了捐贈，是否有效的實現了三年結轉？
8．企業組織架構的設立，真的操作對了？設立的分支機構廢業為何如此麻煩？
9．小型微利企業的政策要珍惜！
10．應付職工薪酬的錯誤要更改！
‖培訓對象‖各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，
注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。
‖資 料‖本次專題配套講義，政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2018年4月20日至22日（20日全天報到，21-22日兩天課程）

‖相關費用‖人民幣3380元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
 

 洪華博士

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