【培訓對象】
投資人、中高層管理人員、財務經理以及財務人員

【培訓收益】
● 了解財務報表分析基本理論與知識框架 ● 通過財務報表數據來透視企業的管理問題 ● 財務報表及運營分析的綜合分析在實踐中的運用

第一講：財務報表分析的思路與方法
一、財務報表分析的“兩大法器”
1. “顯微鏡法”見微知著
1）層層深入，刨根問底
2）“五個為什么”分析法
案例：企業利潤為什么下降了？
案例：如何從數據中發現實際管理問題
案例：財務運營分析的PDCA四步曲
1. 通過數據發現實際管理問題
2. 深挖問題背后的真正原因；
3. 對癥下藥，提出解決辦法及管理措施
4. 進行效查檢驗，優化與完善管理過程
案例：存貨分析所能折射的實際管理問題是什么？
思考啟示：從結構優化到范式轉移，突破常規財務思維模式
思考啟示：財務運營分析從不同維度折射分析出怎樣的實際管理問題
2. “望遠鏡法”登高望遠
1）對比行業財務價值，找到自身差距
案例：通過數據的對標分析激發員工的源動力
2）跳出財務看企業，看懂行業盈利模式
案例：某企業的反其道而行，突破常規財務思維
3）借鑒波特五力分析模型從行業的5個角度看企業
案例：諸多案例講解透過五力模型分析企業的戰略風險
二、透過財務數據的表象，看透企業經營的本質
1. 財務報表分析的現象與本質
1）貨幣計量的報表不能反映非財務信息
2）警惕財務指標表象背后的假象
2. 財務報表分析的量變與質變
1）量變到質變的4種財務分析啟示
a關注異常變化
b分析演變趨勢
c預測未來風險
d警鐘長鳴
案例：警惕財務指標表象背后的假象
案例：察覺企業由盛轉衰的蛛絲馬跡
3．財務運營分析的角度和正確“姿勢”
案例：如何做出對投資人、管理者一眼能懂且行之有效的財務運營分析
4．真正深入業務前端助力企業發展
案例：數據結果呈現財務運營分析的具體方法

第二講：利潤表的解讀分析
一、利潤表：不可不察的績效成績單
1. 從結果著手，先看結果再找原因
2. 重點看盈利情況
3. 利潤表的4大局限性
案例：稅金操作背后的管理啟示
4. 分析增長能力
案例：某上市企業的利潤報表解讀思路
二、判斷公司盈利持續性標準
1. 重要客戶是否穩定
2. 利潤是否靠主業
3. 主營產品是否屬于淘汰類范圍
4. 是否靠稅收優惠或財政補貼吃飯
5. 是否靠重要商標、專利等吃飯
案例：某上市企業不靠主業靠投資所帶來的財務危機

第三講：資產負債表的解讀與分析
一、透過資產負債表看企業經營狀況
1. 通過截面，診斷企業是否“貧血”
2. 企業的“新陳代謝”是否正常
3. 資產的變現能力和流動性是否太差
4. 企業的債務負擔是否“超重”
二、資產決策的三大核心問題分析
1. 從資產負債表看公司風險偏好
2. 從資產負債表看公司戰略轉型
3. 從資產負債表看公司決策成敗
三、透過資產負債表看清實質管理問題
1. 資產未必是資產，看清財務數據的假象
2. 負債未必是負債，負債的雙面性
3. 公司資產質量分析的“7大思路”
四、公司壓艙石“所有者權益”的核心問題分析
1. 股東到底投入了多少－實收資本的分析
2. 資本是否溢價－資本公積的分析
3. 三種資本結構的特征分析
案例：資產負債表的解讀思路與方法

第四講：現金流量表解讀與分析
一、現金為王的時代你該如何把控企業現金流
1. 經營獲得的現金流是立身之本
1）經營活動表項解讀——企業造血功能
2）投資活動表項解讀——企業換血功能
3）籌資活動表項解讀——企業輸血功能
二、經營活動現金流量的分析要點
1. 投資獲得的現金流分析要點：能否錦上添花
2. 籌資獲得的現金流分析要點：能否雪中送炭
三、導致企業資金鏈斷裂的五大核心原因
1. 經營性現金流缺乏
2. 固定資產投資過大
3. 過多庫存積壓滯銷
4. 應收賬款逾期過多
5. 過多的短期借款
案例：某上市企業資金鏈斷裂的前因后果
四、如何作好現金流的籌劃管理
1. 日常經營管理之舉
1）盤點家當
2）輕重緩急
3）利用紅利
4）首當其沖
5）調整策略
6）主張權利
7）友好協商
8）盤活資產
9）緊衣縮食
案例：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”
案例：謹防業財之間資金籌劃嚴重脫節
2. 長期經營規劃之措
1）現金為王
2）互補投資
3）未雨綢繆
案例：某商業奇才的圭臬商業理念

第五講：財務能力指標解讀企業經營狀況
一、第一力：償債能力的分析
1. 速動比率
2. 流動比率
3. 負債比率
案例：具體數據分析
二、第二力：營運能力的分析
1. 存貨周轉率
2. 應收賬款周轉率
3. 貨幣資金周轉率
4. 流動資產周轉率
5. 固定資產周轉率
6. 總資產周轉率
案例：具體數據分析
三、第三力：盈利能力的分析
1. 營業利潤率
2. 成本費用利潤率
3. 利息保障倍數
4. 凈資產收益率
四、第四力：發展能力的分析
1. 營業收入增長率
2. 資本積累率
3. 總資產增長率
4. 營業利潤增長率
五、透過數據報表識別企業舞弊行為
1. 財務報表粉飾的類型與識別方法
1）粉飾經營業績的手段及識別
2）粉飾財務狀況的手段及識別
2. 敏感財務指標的風險預警
1）預警內容
2）預警工具
3）預警信息分析
4）預警信息及相關指標設定
案例：某上市企業的財務報告數據造假剖析
3． 企業常見舞弊現象透析
1）利用不當的會計政策和會計估計舞弊
2）利用剝離與模擬等會計創新舞弊
3）利用資產重組和關聯交易舞弊
4）地方政府“援助”舞弊
5）虛構經濟業務舞弊 

18年財務管理實戰經驗
清華大學 EMBA
中國財政科學研究院內控管理委員會委員
曾任：湖南蘭天集團丨總經理/財務經理
曾任：湖南九城投資集團丨總經理/集團財務總監
曾任：湖南某實業有限公司丨集團財務總監/運營總監/董事長助理
擅長領域：業財融合管理、財務運營、財務分析、企業內控與風險管理、全面預算與績效管理、非財務人的財務管理

文老師憑借豐富的財務管理經驗和扎實的理論基礎，被特聘為中國財政科學研究院（財政部直屬單位）內控管理委員會委員&教材編寫組成員，曾參與編制《流程優化與績效管理》、《財務核算以及賬務處理管理》、《各業務環節業務流程規范制度》等書籍。
文老師更是為汽車、建筑、餐飲、銀行等行業進行系列財務管理培訓，授課學員超過10000人次，課程滿意度達到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學員財務管理能力、支撐公司各項業務開展”兩大中心，有效幫助學員將課程內容轉化為效能提升。

實戰經驗：
18年的企業高管經歷，曾擔任財務總監、總經理、集團業務督導等職務，對企業財務部門與業務部門各項實務都有深刻理解，緊跟企業管理“業財融合”的發展趨勢，擅于幫助企業建設業財融合團隊，協調業務部門和財務部門緊密協作。
▲打破常規財務作業，推動財務管理信息化：在信息化時代的大背景下，文老師深入研究管理企業財務的信息化建設，曾為湖南某實業有限公司獨立研發企業內控管理系統，系統驗收評估顯示，將提升全集團工作效率與效能10%以上。
▲采取業財融合管理，高效配合企業指標：文老師深知業務部門和財務部門各項工作的痛點難點，曾為湖南九城集團編制《集團財務管理制度》，且規范《財務核算以及賬務處理管理》從而實現財務、業務部門聯動，避免出現賬務遺漏，幫助集團超額完成利潤預算指標，達成率達到120%，榮獲集團年度“優秀管理者”榮譽稱號。
▲規范財務管理制度，減低財務報表差錯：文老師通過自身專業知識為企業解決財務報表疑難點，曾為湖南蘭天集團編制《各業務環節業務流程規范制度》，搭建與完善財務管理信息化，增強數據的可靠性，當年財務差錯由年均1-2起降至0起，集團業績提升超過15%
▲提升個人能力素養，攜手企業共同發展：文老師著手現在，放眼未來，曾帶領西安、上海、河南等多地企業學員制定職業規劃，加強自身職業能力，提升職業道德素養，助力企業更好地應對變革挑戰，全面降低企業內控風險，實現當年財務人員操作0違規。

部分授課案例：
★ 曾受邀到一汽豐田公司講授《經銷商財務經理培訓認證》課程，獲得企業和學員的高度評價，后續返聘課程5期。
★ 曾受邀到山東潤華集團講授《互聯網+大數據時代下的財務運營管理分析》課程，得到企業領導認可，后續返聘課程6期。
★ 曾到成都講授公開課《返利核算及績效管理的財務運營分析》課程，幫助學員解決在企業財務管理實戰中遇到的實際問題，課程獲得學員的一致好評，后續返聘課程6期。
★ 曾受邀到杭州講授《企業如何通過財務分析搭建運營管控信息系統》課程，獲得學員的一致好評，后續返聘課程8期。
★ 曾到濟南講授公開課《財務運營分析技巧》課程，有效幫助學員提升財務管理技巧，學員好評不斷，后續返聘課程8期。
★ 曾到深圳講授公開課《財務運營分析與內控管理實務》課程，得到全體學員的一致好評，后續返聘課程10期。
★ 曾到太原講授公開課《新時期業財融合轉型與升級管理》課程，幫助學員更理解業務工作重點，獲得學員的高度評價，后續返聘課程12期。

主講課程：
《非財務人的財務管理》
《財務報表解讀與分析》
《企業經營分析與問題診斷》
《全面預算與薪酬績效管理》
《數字智能時代業財融合轉型與升級管理》
《數字智能時代財務運營分析與內控管理》
《數字賦能時代企業內控與風險管理實務》
《財務人的職業規劃與技能提升》

部分客戶評價：
沒聽文老師的課程分享之前，我一心只放在公司業務上，現在發現其實公司的財務數據反饋出來的東西也非常重要。不能只看當下，不看未來！
——臺州元通汽車有限公司 總經理
文老師的課程非常精彩，深入淺出的學習，讓我對預算和績效管理有了更深的理解，對以后的工作非常有用，有機會一定要再來學習文老師的課程。
——湖南韓現 財務經理
通過文老師的課，才知道建設專業財務信息處理系統有多么必要。文老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經驗分享，收獲很大！
——湘遠集團 財務主管
文老師是我見過“做財務中最懂業務，做業務中最懂財務”的人，老師的課程非常實戰，分享的案例都是工作中比較常見的經典案例，課堂氛圍很好，深受啟發。
——湖南蘭天集團 肖經理 

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